　カナダの反応デジタルサービス税（DST）米加関係に再び緊張　関税戦争激化

💻📱 問題となった“デジタルサービス税（DST）”とは？
📊 対象：売上高7.5億ユーロ以上の大手ハイテク企業
👥 例：Google、Metaなど
🕰️ 適用：2022年にさかのぼって課税
💸 → 各社にとっては大きな負担に

🇨🇦👨‍⚖️ カナダの反応
🗣️ カーニー首相：「我々は国民のため、交渉を続ける」
→ 強硬姿勢のトランプ政権とは対照的に、冷静な姿勢をアピール。

🔍📑 USTR（米通商代表部）の動き
📌 通商法301条に基づき、DSTの調査を開始へ
🛃 差別的と認定されれば、さらに追加関税も検討中

⚠️ 背景：既にカナダには25％関税
💊 合成麻薬フェンタニルの対策不十分を理由に、
🛳️ 3月からカナダ製品に高関税を課していた

🧩 まとめ：米加関係に再び緊張
💥 ハイテク税制をめぐり、
📉 経済・外交両面での摩擦が拡大中。

、カナダが導入する「デジタルサービス税（DST）」について詳しく解説します👇

📌 デジタルサービス税（DST）とは？

「国でビジネスしているのに、ちゃんと税金払ってない大手ハイテク企業に課税しよう！」
という考えから生まれた、新しいタイプの法人税に似た制度です。

💡 背景

🔍 グローバル企業（GoogleやMetaなど）は…

現地に物理的な拠点がなくてもサービスを提供できる
売上はあっても、法人税の対象になりにくい
　➡️ 「儲けてるのに税金払ってない」と批判されてきました

🌍 欧州や他国でも類似のDST導入が相次ぎ、カナダも追随

📋 カナダのDSTの概要

項目	内容
📅 開始日	2025年6月30日（ただし2022年までさかのぼって課税）
🎯 対象企業	世界売上高が7億5000万ユーロ以上かつ、カナダ国内で売上が2000万カナダドル以上の企業
💵 税率	3％（主に広告やユーザーデータ利用による売上に対して）
🎯 主な対象	Google, Meta（Facebook）, Amazon などの米ハイテク企業

⚠️ 米国の反発ポイント

🇺🇸 「この税制はアメリカ企業だけが狙い撃ちされてる！」
➡️ 差別的・不当な課税とみなされ、報復措置（関税）が検討されている

💬 なぜ2022年にさかのぼる？

これはカナダ政府が当初から：

「DSTを導入するつもりだ」と表明していた
ただしOECD（経済協力開発機構）での国際的合意を優先し、様子を見ていた

📌 しかし、国際的なルール作りが遅れているため、カナダ政府は独自に動き出したという流れです。

🌐 国際社会の動き

✅ OECDでは現在、**「グローバル最低法人税」や「デジタル課税の共通ルール」**を整備中
📅 ただし、各国の利害が衝突し、合意形成が難航中…

🧩 まとめ

DSTはデジタル時代の税の不公平を正そうとする試み
しかし、主に米国企業が対象になるため、米国側は強く反発
今後、貿易摩擦や報復合戦に発展するリスクも大きい

💡
もし日本がカナダのような「DST（デジタルサービス税）」を導入した場合、**主にどの企業が対象**を以下にわかりやすく解説します👇

🇯🇵💻 日本でDSTを導入した場合の対象企業

仮にカナダと**同じ条件（売上や国内収益の基準）**で導入すると、対象になる可能性が高いのは以下のような企業です：

🌍 海外の大手ハイテク企業（ほぼ確実に対象）

企業名	主なサービス	備考
Google（Alphabet）	検索、YouTube、広告	デジタル広告が中心、日本での売上も大きい
Meta（旧Facebook）	Facebook、Instagram	広告収入が中心、日本でも多くの広告主が利用
Amazon	ECサイト、クラウド（AWS）	ECに加えてAWSも日本で大きな収益
Apple	App Store、iCloud、端末販売	デジタル課金（App Store手数料）が対象になる可能性
Netflix	動画配信	サブスクリプションモデル、ユーザー数多数
Microsoft	クラウド（Azure）、Office製品	法人向けクラウド＆ソフトウェア課金が該当する可能性

➡️ 特に「広告」「クラウドサービス」「課金プラットフォーム」を提供している企業は要注意

🇯🇵 国内の大手IT企業（条件によっては対象）

以下の日本企業も、条件（売上・収益規模）によっては対象になる可能性があります。

企業名	備考
楽天グループ	EC・広告・金融で大規模展開
ソフトバンク（Yahoo!・LINE含む）	広告・検索・通信サービスを包括
リクルート（Indeedなど）	求人プラットフォームや広告が主力
サイバーエージェント（Abemaなど）	メディア広告＆動画サービスで収益大
DeNA / GREE など	ゲーム・SNS課金で収益を上げる

📌 ただし、日本企業が対象になるかどうかは**「日本政府がどこに課税の主眼を置くか」によって変わります。**

✍️ まとめると…

✅ 想定される対象（もし日本がDSTを導入したら）

✅ 海外：Google, Meta, Amazon, Apple, Netflix, Microsoft など
✅ 国内：楽天、ソフトバンク、リクルート、サイバーエージェントなど（条件次第）

🎯 日本で導入する意義と課題

⭕ メリット

税の公平性向上（現地で稼いだ利益に課税）
財源確保（数百億円規模の税収も）

❌ 課題

アメリカなどから強い反発
WTOや二重課税のリスク
国際合意（OECD）との整合性が必要

🧠
ここでは、日本政府がこれまでに「デジタルサービス税（DST）」についてどのように対応・議論してきたか、そして国際的なルール作り（OECDの合意）との関係について、わかりやすく整理します👇

🇯🇵 日本政府とDSTの議論の経緯

🎯 日本政府の基本方針

👉 日本は、独自のDSTを導入していません。
その代わりに、国際的な協調（OECD）を重視しています。

🗓️ 主な動き

年	内容
2019年頃〜	フランスや英国などが独自にDST導入を開始。日本でも「追随すべきか？」と議論が始まる。
2020年	財務省や経産省などが「国際ルールを待つべき」とし、単独導入には消極的。
2021年10月	OECDでの合意（後述）に日本も参加。DSTのような「国別バラバラ課税」には否定的な立場を明確に。
以降	「OECDルールを尊重」「単独課税は国際摩擦を生む」として、日本独自のDST創設は見送り中。

🗣️ 当時の麻生財務相も「国際的なルールで一括解決するのがベスト」と強調していました。

🌐 OECDの合意とは？

OECD（経済協力開発機構）＋G20は、多国籍企業の税逃れを防ぎつつ、公平な課税を実現するための新ルールを提案しました。

🧩 「2本柱（Two-Pillar）」と呼ばれる枠組み

柱

内容

影響

第1の柱

「市場国にも課税権を」

→ デジタル企業も「利用者がいる国で課税」できるように

GoogleやMetaなどに大きな影響

第2の柱

「最低法人税率を15％に」

→ 税率競争の抑制（タックスヘイブン対策）

多国籍企業の節税スキーム封じ

🔁 この合意が整えば、各国のバラバラなDSTは撤廃される予定です。

📅 今後のスケジュール（※2025年現在の状況）

時期	内容
2021年10月	136か国が「DST撤廃＆新ルールへの移行」に合意（日本も含む）
2023〜25年	実施に向けて法整備・準備中（だが遅れている）
⚠️ 現状	アメリカ・インド・カナダなど一部が独自に動き始めており、合意の実現が難航中

🧭 日本の立場・姿勢まとめ

項目	日本の立場
DST導入	❌ 独自導入はしていない（慎重）
国際協調	✅ OECD合意に積極参加
対米関係	⚖️ 米国との摩擦を避けるため、単独制裁的課税は避ける姿勢

💬 最後に一言

🇯🇵 日本は「デジタル課税の必要性」は認めているものの、独自にDSTを導入すれば米国との摩擦が避けられないと判断し、国際合意を待つ姿勢を取っています。

📌 つまり：

「課税は必要。でも一国では動かない」＝日本の戦略的バランス重視の姿勢

📊
OECDの第1の柱（Pillar One）は、デジタル化した経済に対応する国際的な新課税ルールの中核です。以下でその**課税メカニズム（利益の配分方式）**を丁寧に解説します👇

🌐 第1の柱の目的：

「モノがなくてもサービスを提供できるデジタル企業に、利用者がいる国で課税できる権利を与える」

つまり、

今までは「本社のある国」に税金が集中していたのを
「ユーザーや市場のある国」にも利益を分けて、税を課せるようにするというものです

🧩 課税メカニズム（利益の配分方式）

第1の柱は、大きく2段階に分かれています。

✅ ① 課税対象企業の選定（スコープ）

対象企業：世界売上高が200億ユーロ以上
利益率：営業利益率が10%以上

📌 つまり、「巨大で儲かっている多国籍企業」のみが対象（Google、Meta、Apple、Amazonなど）

✅ ② 利益の配分方法（Amount A）

💰企業全体の**超過利益（＝10%を超える部分）**を、世界の「市場国（ユーザーがいる国）」に分配

▶ ステップで見ると：

ステップ	内容	例（イメージ）
1️⃣	全世界の売上を確認	例：200億ユーロ
2️⃣	営業利益率を確認	例：15%（つまり30億ユーロが利益）
3️⃣	「超過利益」を計算（10%超の部分）	10%を超える部分＝5%分＝10億ユーロが対象
4️⃣	各国の売上比率に応じて配分	日本の売上が5%なら、5%×10億＝5000万ユーロを日本で課税可能に

🧮 この「分配された利益（Amount A）」に対して、各国で法人税を課すことができる

✳ 補足：配分対象の売上とは？

「市場国におけるユーザーとの接点（広告視聴、アプリ購入など）」に基づいて売上を分けます。

📘 第1の柱の別要素：Amount B（簡易な報酬）

多国籍企業が現地に販売子会社などを持っている場合、その標準的な報酬を一律で認める仕組み
これにより、国際的な移転価格の争いを減らす目的もある

（※ Amount Bはまだ詳細設計中で、Amount Aほど進んでいません）

⚠️ 実現の難しさ

各国の税制調整が必要（「税源の再配分」が起きる）
アメリカ企業が中心なので、米議会の承認が必須
合意しても**「どの国がどれだけ取れるか」で利害対立**が激しい

🧭 日本にとっての意味

項目	内容
🎯 利益	Googleなどが日本市場で得る利益の一部を日本で課税できる
⚖️ バランス	日本企業が他国市場でも課税される可能性がある
📈 財源	数百億〜1000億円規模の税収増が見込まれる（試算）

🧵 まとめ

✅ 第1の柱のメカニズムとは：
「グローバル企業の“超過利益”を、世界の市場に応じて公平に分配・課税する」仕組みです。

これは従来の「物理的拠点に課税」というルールから大きな転換で、21世紀型の課税モデルとも言えます。

上の図は、OECD第1の柱における「超過利益（Amount A）」の国別配分の例を示しています。
以下にシミュレーションの内容を整理します👇

🧮 シミュレーションの前提条件：

多国籍企業の全世界売上：200億ユーロ
営業利益：15%（= 30億ユーロ）
基準利益率：10%（= 20億ユーロ）
👉 超過利益（Amount A）：10億ユーロ

🌍 国別の市場シェアと分配額（例）：

国名	市場シェア	配分額（億ユーロ）
🇯🇵 日本	5%	0.50
🇺🇸 アメリカ	40%	4.00
🇩🇪 ドイツ	10%	1.00
🇮🇳 インド	15%	1.50
🇫🇷 フランス	10%	1.00
🌐 その他	20%	2.00

、OECDの第1の柱（Pillar One：Amount A＋B）の最新状況と詳細を図や事例交えて整理した解説です👇

1. 📌 OECDの現在の進捗状況（2025年6月時点）

2021年10月：OECD/G20 136か国が「Pillar One＋Two」枠組みに合意 kpmg.com+15en.wikipedia.org+15ey.com+15
2023年10月：Amount A（超過利益分配）をまとめた多国間協定（MLC）案が公開 ft.com+5oecd.org+5ey.com+5
2024年2月：Amount B（標準的報酬の算出）に関する最終レポートが発表され、OECD移転価格ガイドラインに統合 oecd.org+15ey.com+15oecd.org+15
2024–2025年：Amount Bのドキュメントやツールが続々公開され、2025年1月以降は各国がFY2025以降の適用準備に入った

ただし、MLC（Amount A）の最終採択はまだ未完で、一部の国の保留や反対意見もあり、署名・批准および発効には至っていません。

2. ✅ Amount B（第1の柱：標準的報酬）の仕組みと意義

🔧 主な内容

対象取引：現地販売子会社や販売代理店によるマーケティング・流通活動
基準：アームズレングス原則に基づく一律で簡略化された報酬設定手法
範囲：売上規模に関係なく、該当活動を行う企業は対象 oecd.org+3taxscape.deloitte.com+3deloitte.com+3
適用開始：2025年1月以降の課税年度に適用可能

📘 実務でのステップ

スコーピング：対象取引までを明確化（定性・定量基準）
価格算定：営業経費や販売利益に基づく「3段階方式」による標準的リターン計算
文書化・税務確実性：移転価格申告と、多国間での二重課税防止協定の整備 en.wikipedia.org+6ey.com+6oecd.org+6

🎯 狙い

移転価格紛争を減らし、税務監査や事務負担を軽減
特にリソースの限られた国で実務的負担軽減に貢献

3. 📊 Amount A（超過利益分配）とその最新動向

対象：売上20億EUR以上かつ利益率10%以上の超大型企業（例：Googleなど）
配分割合：超過利益の25％分を市場国に再配分（図表で可視化済）
MLCの進捗：2023年版に続き2024–2025年の協議で細部整理中。少なくとも30カ国以上の批准＆対象企業の60％以上を占める準備が必要

→ 現在も技術的な議論（DST定義、譲歩条項など）が継続中で、2025年末〜2026年の署名・発効を目指していると見られます。

🧩 全体のまとめ表

項目	Amount A	Amount B
対象企業	売上20億EUR以上・利益率10%以上の大企業	規模問わず、現地販売代理や子会社
役割	超過利益を市場国に再配分	標準的報酬を一律で算定・簡略設定
ガイドライン	MLC案公開中・署名待ち	OECDガイドラインに統合済、2025年度から適用可能
現在の進捗	技術協議中・署名・批准準備中	文書・ツール整備済・各国適用開始段階

🔮 今後の見通しと日本への影響

Amount B：2025年度から日本でも導入可能、移転価格紛争の減少と税務透明性向上に有効
Amount A：署名・批准・国内実装にはもう少し時間。ただし、導入されれば市場国課税が本格化 → 日本で数百億〜千億円規模の税収増も期待

📰 関連ニュース

米国は現在MLCの批准に慎重（G7が一部条項の適用除外を提案）taxnews.ey.com+15bdo.co.uk+15oecd.org+15

「日本での導入時に検討すべき移転価格対応策」や、「日本企業にとっての実務面での影響分析」についても深掘りできます！どちらを先に見てみましょうか？😁